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淮北矿业集团庞长生张来的论文《新形势下煤炭企业成本习性及其管控的思考》
作者:安徽煤炭网    来源:本站   时间:2016-5-28 11:08:24    点击:

 

 

淮北矿业集团  庞长生  张  

 

    本文对煤炭企业新形势下成本习性行了分析,并结合煤炭企业生产经营实际情况,提出了如何抓住重点对成本进行管控。

关键词  成本习性  成本管控

 

随着煤炭价格持续下跌,2013年有近半数煤炭企业出现亏损,201480%以上煤炭企业经营进入亏损行列。今年上半年,煤炭价格再度深幅下跌,秦皇岛5000大卡混煤吨煤下跌超过100元,煤炭行业总体经营陷入困境,企业运营举步维艰。未来一段时期内,从我国经济结构调整、经济发展速度、环境保护治理以及新能源的快速发展等众多制约因素来看,煤炭形势不会有明显变化,即使形势有所好转,但很难再回到所谓“十年黄金期那样较好的形势。因此,煤炭企业必须做好长期“度冬”准备。如何应对这场危机,摆脱困境,度过严冬?市场企业左右不了,煤炭企业别无选择,唯有“眼睛向内”,千方百计降低生产经营成本,增强市场竞争能力。

本文认为,新形势下煤炭企业成本出现了新的特点,降低成本,须对成本重新审视,既要着眼当前,又要兼顾长远;既要布局全面,更要抓住重点。

一、煤炭企业成本的重要习性

从新形势下煤炭企业成本构成看,煤炭企业与其它工业产品有相同之处,但自身习性较为明显。

(一)人力资源成本比重大

据不完全统计,20151-5月份,全国大型煤炭企业吨原煤成本347/吨,职工平均工资4063/.月,职工工资在成本中的平均比例为32%;如果考虑总的职工薪酬,即包括企业补给职工的公积金、年金、养老金、医疗保险等,煤炭企业职工薪酬占成本比例更高,平均45%左右。目前,我国煤炭职工工资水平并不高,煤炭产品成本这一习性的成因主要基于以下三个方面:

首先,煤炭生产与石油、天然气等能源开采工业类似,生产过程中无需真正意义上的“原材料”,成本中不发生“原材料”这一要素,生产消耗的材料不构成产品的实体,而其他行业“原材料”这一要素占成本比例一般来说都比较高,相比较而言,煤炭行业这一生产特点,拉动了工资在成本中的比例明显上升。

其次,煤炭企业属于劳动密集型行业。由于煤矿作业场所变化频繁,采煤工作面回采周期绝大部分在一年左右,随着工作面频繁搬家,掘进、运输等辅助系统也不得不同时搬家,这种工作场所的不固定性,无疑增加了劳动人员数量。加之,煤矿生产条件复杂,工作场所变化频繁,受多种客观条件制约,工业生产的自动化程度等现代工业生产手段较之其他行业相对落后,也相应增加了劳动力数量和劳动强度。因此,在我国多数煤矿地质条件差及现有技术条件下,煤炭企业劳动密集型特征较为显著。

再次,企业办社会现象依然存在。随着市场经济体制不断完善,现代企业制度也得到进一步完善,但当前煤矿企业大多数远离城区,计划经济时代留下的企业办社会职能至今仍然没有彻底分开,不少煤矿仍然承担教育、卫生、物业管理等社会职能,提高了煤矿非煤人员的比例,增加了人力资源成本在煤炭成本中的比例。

(二)安全专项费用高

煤炭生产与其它工业生产相比,一个显著特点就是安全管理难度大,安全投入高。煤炭生产过程就是一通三防及防治水工作不停开展的过程,瓦斯、煤尘、水害在煤炭生产过程中不断产生,危害极大,稍有不慎就会酿成安全事故。目前,煤炭行业吨煤安全费用平均计提在30元以上,占煤炭成本的8%以上。

(三)生产巷道费用高

煤炭生产是一个“厂房不停移动的生产,由于煤矿作业场所变化频繁,采煤工作面回采周期绝大部分在一年左右,条件差的,周期更短,随着采煤工作面结束,工作面必须搬家,通风、运输等巷道须重新开拓、支护。 因此吨煤生产巷道费高,当然,该项费用因地质条件不同差异较大,据相关信息反映,行业吨煤平均在20元左右,高的在30元以上。

(四)折旧成本高

煤炭企业矿井建设周期长,投资大。建设年限一般在3-5年,甚至更长;按设计能力算,行业吨煤投资普遍在800-1200元,一座年生产能力150万吨的矿井,基本建设投资在15亿元左右。按目前行业水平,建成投产后吨煤平均折旧成本达30元以上,占成本的比例超过8%

(五)财务费用高

可以说,财务费用高是新形势下煤炭企业成本的新特点。其形成的原因大多数源于两个方面:一是十年黄金时期,煤炭企业实施扩张战略,积极新建矿井,基本建设投资规模较大,融资较多,负债率上升;二是2012年以来,煤炭市场持续下行,且幅度大、时间长,多数企业经营亏损,资金困难,不得不融资维持资金链正常运转,财务费用急剧上升。从煤炭协会反映的行业财务指标看,近两年来,煤炭企业财务费用普遍快速上升,目前不少企业吨煤财务费用在50元以上,造成经营恶性循环,雪上加霜,成本负担进一步加重。

二、煤炭企业成本管控的重点

针对新形势下煤炭企业成本所呈现的重要习性,应对行业危机,增强市场竞争力,必须扭住成本管控重点。

(一)多措并举,千方百计降低人力资源成本

一是要优化人力资源结构,控制用工总量。

当前,煤矿企业面临严峻的市场形势,煤炭价格回到了2005年以前水平,但人力资源成本是2005年的两倍有余,因此,作为煤矿企业必须加强人力资源管理,“科学规划,创新管理,优化结构,控制总量”,将人力资源管理与企业发展战略相统一。以淮北矿业为例,2013年,围绕控制用工总量,公司主要从三个方面着手:一是创新人力资源管理。大力推进内部市场化建设,实行“大采掘、大辅助、大后勤”管理模式,对于劳动强度大、专业技术强的岩巷综掘,充分发挥矿区内部工程建设公司专业队伍优势,置换外委施工队伍,减少外委工程费用;二是科学定编定员,优化结构。对采掘一线、井下辅助系统、地面后勤逐一摸排,按照“一线满、二线紧、三线精”的原则,对全部矿井重新定员,进一步规范机构设置,下达定编定员方案,明确减员分流指标,并辅以奖惩问责措施。

二是要提高机械化、自动化、信息化程度,实现减人提效。

与其它工业企业比,当前煤炭行业机械化尤其自动化程度还不高,“机械化换人、自动化减人”潜力巨大。以机械化生产替换人工作业、以自动化控制减少人为操作,不仅能够提高企业安全生产水平,也能提高劳动效率,降低人力资源成本。淮北矿业集团,2001年采煤机械化程度39.84%,综掘机械化程度3.36%,原煤产量2001万吨,煤矿从业人员64000人,到2014年,采煤、综掘机械化程度分别达到96.5%50.5%,产量近4000万吨,从业人员62000人(矿井增加9对)。从从业人员看,总用工减少2000人,但煤炭产量实现翻番,增加近2000万吨,原煤生产工效由2001年的2.39/工,提高到2014年的4.99/工。可见,机械化程度的提高对减人提效起到了十分重要的作用。

同样,煤矿企业无论井下,还是地面,在自动化、信息化程度方面仍然存在挖掘潜力,部分岗位甚至可以实现无人值守,变科技、管理为生产力。

(二)实行安全、生产巷道投入经济论证,实现安全、技术、经济一体化

煤矿企业生产特点决定了成本中安全投入保持较高比例,目前行业实际在8%以上。安全必须投入,但作为企业来说,在保证安全的前提下,我们更要以经济上合理作为管理的出发点。受计划经济等管理体制影响,不少煤矿企业管理人员甚至管生产、安全的高层管理者,强调安全淡化了经济,心目中认为只要是为安全投入,经济上合理与否那都是次要的,在这种思想意识下,“一通三防”、“防治水”、巷道断面、支护方式等,“质量过剩”、“功能过剩”的现象经常发生,更有甚者以安全质量标准化为由,大高井下靓化工程。近几年来,这些情况有所好转,但潜力仍然较大。淮北矿业近几年严格实行“安全--技术经济一体化”论证工作,凡安全投入、工程项目及其它较大成本项目投入前必须进行“安全--技术经济一体化”论证。在满足安全生产前提下,对安全、巷道投入项目取舍、标准高低进行论证,优化巷道断面大小和支护方式,努力做到安全上可靠、技术上可行、经济上合理。

(三)树立战略成本管控意识,谋划内部正常运作,降低资产折旧和财务费用

毋庸讳言,煤炭形势好的时候,不少企业缺乏成本战略管控意识。由于基本建设项目在建期间,投资不进入企业当期成本,因此项目造价管控失之于宽、失之于严,使得项目竣工造价偏高,投产后折旧费用、财务费用随之增高。

加强项目建设管理、降低财务费用,一是要对项目建设严格进行可行性论证,避免项目投产后出现亏损;二是要科学设计,合理建设标准,杜绝大马拉小车;三是要加强工程合同、施工现场、预决算等全过程管理,降低工程造价。控制基本建设项目造价,不仅仅是解决当前资金紧张问题,更重要的是降低了未来的产品成本,增强了企业的竞争力;四是对看准的建设项目,要加强工期管理,力争项目建设早投产,早见效,缩短建设周期,减少财务费用支出。五是,企业要进一步运作、优化资本结构,实施上市战略,或推进战略合作,盘活优质资产,减少主导产业发展壮大资金投入。此外,企业业要深入研究资金使用效率,优化融资渠道,融资方式,减少资金沉淀,加快资金周转,加强应收账款管理,提高资金使用效率。

当然,煤炭企业应对严峻经营形势,需要多措并举,但明确成本压控重点、有的放矢不失为新形势下企业应对市场风险、增强竞争能力的重要手段之一。

 

 

作者:庞长生,淮北矿业集团副总经济师、高级经济师

  来,运营管控部副总经济师、高级统计师

联系电话:05614952692

 

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