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淮南矿业集团 张玉龙
今年全国人大政府工作报告着重强调“优化营商环境”，进一步深化“放管服”改革，达到“解放生产力、提高竞争力，破障碍、去烦苛、筑坦途，为市场主体添活力，为人民群众增便利”的高度。在全国推开“证照分离”改革，压缩企业商标注册周期、工程建设项目审批时间；决不允许执法者吃拿卡要；深入推进“互联网+政务服务”，使更多事项在网上办理，必须到现场办的也要力争做到“只进一扇门”、“最多跑一次”；清理群众和企业办事的各类证明，没有法律法规依据的一律取消。
政府工作报告着重强调，进一步减轻企业税负，改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率；扩大物流企业仓储用地税收优惠范围；继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策；全年再为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，着力激发市场活力和社会创造力。
一、完善税制体系，推进税收公平
当前，经济下行趋势已基本完成，未来几年将处于筑底的阶段。国家层面应致力于建立“公平、合理、便捷”的税收体系，优化纳税人营商环境。
（一）以增值税立法为契机，将增值税打造成真正的“中性”良税。继“营改增”之后，当前增值税已进入立法阶段。应当利用好这一时间窗口，减少税率档次、降低税率水平、完善可抵扣项，将其全面转型为消费型增值税。
（二）将消费税定位为基于增值税的“调节”税种。结合消费型经济正在兴起这一深刻的时代变化，一方面将消费税的征收范围从“三高”商品扩大到高服务消费；另一方面将消费税改为中央与地方共享税种，以促使地方政府将重心从投资转向本地消费环境的建设上来。
（三）积极推动社保费改税。要素经济发展催生民生制度改革，完成社保“费改税”，形成全国统一的社保筹资模式和征收模式，已经推到合适的时间。与此同时，按“名实一致、有所下降”的原则下调社保税税率。
（四）适度降低企业所得税率。应当从选择性税收优惠政策转向普适性减税政策，全面深入梳理企业所得税的各类优惠政策，将此前仅适用于一些行业、一些地区，甚至一些产业园区的政策中具有普遍价值的方面，上升到法规层面，正式进入《企业所得税法》，适度地、普遍地降低名义所得税税率水平。
二、优化税收环境，提升服务质量
作为一个国家软实力和影响力的重要体现，税收营商环境受到普通纳税人和社会各界高度关注。税务部门要进一步提高办税便利度，优化办税环境，提升服务质量。
（一）简化涉税审核流程。简化企业税收注册鉴定手续，利用政府平台共享信息，自动办理税收登记，推纳税人远程核实；实行简易式注销登记，符合相应条件的纳税人，由办税服务厅审核岗完成审核，1个工作日办结；纳税人在互联网渠道办理涉税事项并领取相应结果，实现办税“零次跑”。
（二）升级完善申报系统。构筑风险“防火墙”，将风险管理与电子税务局纳税人端建设紧密结合。实现网上更正申报，企业所得税汇算清缴、增值税一般纳税人和小规模纳税人可在申报期内，自行多次在网上修改，“跑马路”变“走网路”，减少纳税人的往返成本。探索增值税和企业所得税预填式一键申报，系统自动生成报表，纳税人只需点击确认，便可减少重复操作，大大缩短了纳税人申报填写时间。
（三）拓展细化网络功能。充分依托“互联网+”技术，推进电子税务局建设，实现了日常业务“网上全覆盖”。纳税人可在网上实时交税，不用到实体办税大厅，大大节省了缴款时间。
（四）深化跨区域涉税信息共享。外出经营活动税收管理实行电子化办理，实现报告、报验、核销全程网上办理。推进“升级版”银税互动，深化信用评定结果运用，加强与银监、财政等部门的合作，通过线上平台的快速操作，有效缓解融资难问题。
（五）持续拓展多元化缴税方式。进一步拓宽POS机使用范围和消费限额，同时与多家银行、第三方支付平台合作，探索移动端缴税等多元化缴税方式。推出个人缴税“APP”手机通，开通微信、支付宝12万元申报功能，个人可通过支付宝进行实名注册和网上缴税。逐步推广实名办税，完成所有税种“APP”功能，远程申报，一键缴税。
三、减轻企业税负，激发市场活力
中央一直强调把发展经济着力点放在实体经济上，改善营商环境，提供发展平台，降低企业税负，实质是转变政府职能，提升服务深度，激发市场活力。
（一）妥善处理去产能矿井资产损失和债务处置问题。切实出台去产能涉及资产、债务处置的具体操作办法，减轻企业负担，防范债务风险。建议在去产能奖补资金中切出一块或由政府成立专项基金，作为去产能资产核销损失的专项补贴。针对去产能矿井债务处置，按资产与债务匹配的原则，核减部分债务，或将此部分债务转给国有资产管理公司，实行实质意义上的债转股。
（二）完善金融服务。落实改革完善金融服务体系，支持金融机构扩展普惠金融业务精神，放开“三个办法一个指引”对银行贷款的“受托支付”限制，允许企业流动资金贷款予以“以贷还贷”。
（三）投资额税收优惠。落实将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国精神，将国有企业实施的股权投资，按投资额70%抵减企业应纳税所得额。
（四）改革完善增值税。改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，完善转移支付制度。
一是完善煤炭增值税抵扣链。修改国办发〔2013〕93号文有关条款，扩大煤炭增值税抵扣范围，将矿业权价款、征地拆迁、青苗补偿和企业承担的社会责任支出纳入正常进项税抵扣范围，消除因增值税凭票抵扣制度造成的技术型重复征税问题。同时将金融类利息支出纳入进项税抵扣范围。
二是调整税率。将目前16%、10%、6%三档税率调整为10%、6%两档税率，煤炭增值税执行10%税率。
三是取消属地预缴税制度。完善财政转移支付体系，取消建筑业、房地产、不动产等跨地区经营属地报验项目和预缴增值税制度。
（五）完善企业重组优惠政策。继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策，以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，免契税。
（六）推进房地产税立法。充分考虑房地产开发的土地成本，
应税房地产计税基础为房地产价值扣减政府收取的土地价款后余额。
（七）改革个人所得税。个人所得税起征点由3500元调整到7000元，以家庭人口综合负担方式征收先行在煤炭行业试点；煤矿井下艰苦岗位津贴免个人所得税；个人以实报实销方式取得的大病救助、补充医疗保险等医疗补助费免个人所得税。（作者单位：淮南矿业集团财务部）
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